Voit ladata Yrittäjän muistilistan myös pdf-versiona ja tulostaa sen seinälle
Tärkeät päivämäärät
| Lisäennakko (ilman huojennettua viivästyskorkoa)
(Yksityishenkilöt sekä yhteisöt, joiden tilikausi on päättynyt 31.12.2020. Ennakkoa pitää hakea OmaVerossa ennen maksua) |
31.1. |
| Vuosi-ilmoitusten yleinen viimeinen palautuspäivä
Esimerkiksi: Osinkojen vuosi-ilmoitukset Vuosi-ilmoitukset pääomanpalautuksista (sähköisesti annettuna viimeinen palautuspäivä on 3.2.2021) |
1.2. |
| Vuosi-ilmoitus pääomatulona verotettavista osakaslainoista | 24.2. |
| Työterveyshuollon korvausten hakeminen Kelasta
(asiointipalvelussa vaaditaan suomi.fi-valtuus vuonna) |
6 kk tilikauden päättymisestä |
Veroilmoitukset
| Metsätalouden veroilmoitus (elleit harjoita myös maataloutta tai elinkeinotoimintaa) | 1.3. |
| Kiinteistö- sekä maa- ja metsätalousyhtymät | 1.3. |
| Metsätalouden veroilmoitus, jos palautetaan myös maatalouden tai elinkeinotoiminnan veroilmoitus | 1.4. |
| Liikkeen- ja ammatinharjoittajat | 1.4. |
| Elinkeinoyhtymät – Ay tai Ky | 1.4. |
| Osakeyhtiöt tai muut yhteisöt, jos tilikausi päättynyt 30.12.2020
(4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä) |
30.4. |
| Arvonlisäveron palautushakemus toiseen EU-maahan vuodelta 2020 | 30.9. |
Veroilmoitukset oma-aloitteisista veroista
| Kuukausimenettelyssä olevat arvonlisäverovelvolliset | 12. pv toimituskuukaudesta kahden kuukauden kuluttua |
| Kalenterivuosimenettelyssä olevat arvonlisäverovelvolliset | 1.3. |
| Arvonlisäveron yhteenvetoilmoitukset
(tavaroiden ja palveluiden EU-myynti) |
toimituskuukautta seuraavan kuukauden 20. pv |
Tulorekisteri
| Maksetut palkat, luontoisedut, palkkiot, työkorvaukset, muut ansiotulot, veronalaiset kustannusten korvaukset | palkkatietoilmoitus tulorekisteriin 5 päivän kuluessa maksupäivästä |
| Verovapaat kustannusten korvaukset, YEL-yrittäjän omat palkat, rekisteröidyn yhdistyksen maksamat enintään 200 €/kk kertakorvaukset | palkkatietoilmoitus tulorekisteriin viimeistään maksukuukautta seuraavan kuukauden 5. päivä |
| Kilpailupalkinnot, joiden arvo on enintään 100 € (sekä raha- että tavarapalkinto) |
ei ilmoiteta tulorekisteriin |
| Työnantajan sairausvakuutusmaksun määrä sekä siitä mahdollisesti tehdyt vähennykset | työnantajan erillisilmoitus maksukuukautta seuraavassa kuussa 5. päivä mennessä |
Sosiaalivakuutusmaksut
Työntekijän eläkemaksu (TyEL)
Työntekijä vakuutetaan TyEL:iin jos kuukausiansio on vähintään 61,37 €
| Työnantajan TyEL-perusmaksu keskimäärin: | Työntekijän osuus TyEL-maksusta: |
| Sopimustyönantaja 24,40 %
Tilapäistyönantaja 24,80 % – palkkasumma alle 2 125 500 euroa (v.2019) – sisältää palkansaajan osuuden |
17–52-vuotias 7,15 %
53–62-vuotias 8,65 % 63– vuotias 7,15 % |
Yrittäjän eläkemaksu (YEL)
YEL-työtulon alaraja 8 063,57 € / v
YEL-työtulon yläraja 183 125,00 € / v
Yrittäjän työtulon alaraja työttömyysturvaan 13 247,00 € / v
| 18–52-vuotiaan yrittäjän YEL-maksu | 24,10 % |
| 53–62-vuotiaan yrittäjän YEL-maksu | 25,60 % |
| 63–67-vuotiaan vuotiaan yrittäjän YEL-maksu | 24,10 % |
| Ensimmäisen kerran yrittäjäksi ryhtyvälle 22 % alennus 48 kk ajan | |
| 18–52 vuotiaan yrittäjän alennettu YEL-maksu | 18,798 % |
| 53–62 vuotiaan yrittäjän alennettu YEL-maksu | 19,968 % |
| 63 vuotta täyttäneen yrittäjän alennettu YEL-maksu | 18,798 % |
Työttömyysvakuutusmaksu
| Työnantajan osuus | Työntekijän osuus |
| palkkasumma ≥ 2 169 000 € 0,50 %
palkkasumma > 2 169 000 € 1,90 % TyEL-vakuutettu osaomistaja* 0,45 % Lisäksi yritys pidättää palkansaajan osuuden ja tilittää Työllisyysrahastolle |
1,40 %
1,40 % TyEL-vakuutettu osaomistaja* 0,65 % |
* Osaomistaja on esimerkiksi osakeyhtiössä työskentelevä osakas, joka omistaa 15–30 % tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa 30–50 % osakeyhtiön osakkeista tai äänimäärästä.
Sairausvakuutusmaksu
| Työnantajan sairausvakuutusmaksu | Vakuutetun sairausvakuutusmaksu |
| 1,53 %**
|
Työntekijän sairaanhoitomaksu 0,68 % Työntekijän päivärahamaksu* 1,36 %*
Ns. minipidätys 2,04 % jos tulot alle 14 766 €/vuosi 0,68 % |
* Jos palkka- ja työtulon yhteismäärä jää alle 14 766 € / vuosi, päivärahamaksu on 0,00 € / vuosi.
* Yrittäjän eläkelain mukaisesti vakuutettujen yrittäjien maksama lisärahoitusosuus on 0,19 prosenttia.
* * Ei-YEL/MYEL-vakuutun yrittäjän omalta yhtiöltä, tai laskutuspalveluyritykseltä, saamasta palkasta ei ole vuonna 2020 suoritettava työnantajan sairausvakuutusmaksua.
Muut työnantajan maksut
Tapaturmavakuutusmaksu keskimäärin 0,7 % palkoista, vaihtelee työn tapaturmariskin mukaan.
Ryhmähenkivakuutus keskimäärin 0,07 %
Korot
| Peruskorko (1.1.-30.6.2021) | -0,50 % |
| Yleinen viivästyskorko (1.1.-30.6.2021) | 7,0 % (ei vielä vahvistettu) |
| Viivästyskorko (sovelletaan yhteisöjen, yhteisetuuksien ja henkilöiden ennakoiden ja jäännösveron maksuviivästyksiin sekä oma-aloitteisten verojen viivästyksiin) |
7,0 % |
| Viivekorko (Sovelletaan ALV-erityisjärjestelmään (Mini One Stop Shop) ja varainsiirtoveroon) |
7,0 % |
| Huojennettu viivästyskorko (Sovelletaan yhteisöjen, yhteisetuuksien ja henkilöiden jäännösveroon) |
2,0 % |
| Palautuskorko | 0,5 % |
| Hyvityskorko oma-aloitteisille veroille | 0,5 % |
Matkakustannusten korvaukset
Verohallinnon päätös vuoden 2021 verovapaista matkakustannusten korvauksista
Kotimaan päivärahat
| Osapäiväraha (yli 6 tunnin työmatka) | 20 € |
| Kokopäiväraha (yli 10 tunnin työmatka) | 44 € |
Kun matkaan käytetty aika ylittää viimeisen täyden matkavuorokauden
|
20 € 44 € |
| Yömatkaraha (vähintään neljä tuntia klo 21-07) | 13 € |
| Ateriakorvaus enimmillään | 11 €
|
Ulkomaan päivärahat
| Britannia | 62 € |
| – Lontoo ja Edinburgh | 65 € |
| Kiina | 68 € |
| – Hong Kong | 74 € |
| Latvia | 57 € |
| Liettua | 54 € |
| Norja | 66 € |
| Ranska | 70 € |
| Ruotsi | 61 € |
| Saksa | 65 € |
| Tanska | 70 € |
| Venäjä | 52 € |
| – Moskova | 65 € |
| – Pietari | 60 € |
| Viro | 58 € |
| Yhdysvallat | 70 € |
| – New York, Los Angeles ja Washington DC | 77 € |
Kilometrikorvaukset
| Oman auton käyttö | 0,44 € / km |
| Käyttöetuauton käyttö | 0,10 € / km |
| Moottoripyörän käyttö | 0,33 € / km |
| Korotukset yllä oleviin korvauksiin: | |
| – henkilöiden kuljettaminen | 0,03 € / km |
| – perävaunun kuljettaminen | 0,07 € / km |
| – yli 80 kg painavien tai suurten esineiden kuljettaminen | 0,03 € / km |
Erityisen työntekemispaikan tilapäisyyden aikaraja
| Tilapäisen työskentelyn enimmäisaikaa erityisellä työntekemispaikalla on pidennetty määräaikaisesti 3 vuodesta 3,5 vuoteen vuosina 2021–2022, mikäli normaali kolmen vuoden määräaika päättyy vuoden 2021 aikana | 3 vuotta -> 3,5 vuotta |
Luontoisetujen verotusarvoja
| Oman tai käyttöetuauton lataaminen työnantajan kustantamana 2021–2025 verovapaa etu | 00,00 € / kk |
| Matkapuhelinetu | 20,00 € / kk |
| Ravintoetu
(nimellisarvo enintään 10,90 € ja vähintään 6,90 €) |
6,90 € |
| Lounasseteli tai muu ruokailulipuke nimellisarvosta
(nimellisarvo enintään 10,70 € ja vähintään 6,80 €) |
75 % |
| Liikunta- ja kulttuurietu verovapaata, jos edun arvo on enintään | 400 € / vuosi / hlö |
| Työsuhdematkalipun verovapaa osuus enintään – Joukkoliikenteen osuus työsuhde-etuna tarjottavasta ns. liikkumisen palvelupaketista, joka yhdistää tyypillisesti kuukausimaksulla julkisen liikenteen, kaupunkipyörien, taksien, yhteiskäyttöautojen ja muiden liikennemuotojen käytön yhdeksi paketoiduksi kokonaisuudeksi, voidaan lukea työsuhdematkalipuksi |
3 400 €/vuosi |
| Työsuhdepolkupyörän verovapaa osuus enintään – Joukkoliikenteen henkilökohtaisen matkalipun ja polkupyöräedun verovapaa enimmäismäärä olisi kuitenkin yhteensä 3 400 euroa/vuosi |
1 200 €/vuosi |
| Työsuhdeauton, jonka hiilidioksidipäästö on 0 g/km (täyssähköautot) verotusarvoon määräaikainen verotuki vuosille 2021–2025, auton tulee olla vuonna 2020 tai sen jälkeen rekisteröity. Huojennus tehdään kuukausikohtaisesta verotusarvosta | 170 € |
| Työnantajan työsuhdesähköautoon kustantama kotilatauslaite voidaan lukea auton verollisiin lisävarusteisiin |
Autoetu
| Vapaa Autoetu | Ikäryhmä A | Ikäryhmä B | Ikäryhmä C |
| Auton käyttöönottovuosi | 2019-2021 | 2016-2018 | Ennen vuotta 2016 |
| % auton uushankintahinnasta JA | 1,4 % | 1,2 % | 0,9 % |
| € kuukaudessa TAI | 270 € | 285 € | 300 € |
| € / km | 0,18 € / km | 0,19 € / km | 0,20 € / km |
| Käyttöetu | Ikäryhmä A | Ikäryhmä B | Ikäryhmä C |
| Auton käyttöönottovuosi | 2019-2021 | 2016-2018 | Ennen vuotta 2016 |
| % auton uushankintahinnasta JA | 1,4 % | 1,2 % | 0,9 % |
| € kuukaudessa TAI | 105 € | 120 € | 135 € |
| € / km | 0,07 € / km | 0,08 € / km | 0,09 € / km |
Arvonlisäverot
| Yleinen verokanta | 24 % |
| Elintarvikkeet, rehut, ravintola- ja ateriapalvelut | 14 % |
| Kirjat, sanoma- ja aikakauslehdet, sähköiset julkaisut, lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet, henkilökuljetukset, majoituspalvelut, tekijän taide-esineiden myynti ja kaikkien taide-esineiden maahantuonti, tekijänoikeuskorvaukset | 10 % |
Yritys- ja yhteisöasiakkaiden tärkeät päivämäärät
Tämä postaus Yrittäjän muistilista 2021 on julkaistu ensimmäisenä sivustolla Yrittajille.
